Le norme di legge e regolamentari che disciplinano l'attività degli intermediari abilitati alla prestazione dei servizi di investimento e della gestione collettiva del risparmio dispongono che tali soggetti istituiscano la funzione di controllo interno affidata ad apposito responsabile svincolato da rapporti gerarchici rispetto alle strutture sottoposte al controllo e in posizione di adeguata indipendenza e che risponda del suo operato esclusivamente al consiglio di amministrazione e la collegio sindacale (interlocutore privilegiato per la Banca d'Italia) con obiettività ed imparzialità. Il responsabile della funzione si pone quindi come il garante - unitamente al collegio sindacale - dell'affidabilità del sistema dei controlli, assicurando la copertura dei rischi più significativi e l'ottimizzazione dei processi aziendali ed è lasciata alla autonoma responsabilità aziendale definire l'assetto dei controlli e predisporre le misure necessarie ad assicurare l'istituzione e il mantenimento del sistema di controlli interni efficienti ed efficaci nonché individuare il responsabile della funzione di controllo interno. In questi ultimi anni, dopo il primo rodaggio delle norme che disciplinano tale attività, si va diffondendo presso gli intermediari, sia per le concrete difficoltà nell'individuare soggetti particolarmente versati nell'attività di governance e di controllo sia in quanto la limitata complessità operativa può rendere eccessivamente oneroso destinare stabilmente personale alla funzione, il ricorso alla formula dell'outsourcing, previo parere positivo della Banca d'Italia e della Consob. La scelta dell'outsourcer - società o singolo professionista - deve risultare formalizzata in un accordo scritto che definisca gli obiettivi, la metodologia e la frequenza dei controlli, le modalità e la frequenza dei reports al consiglio di amministrazione e al collegio sindacale, i collegamenti con le funzioni svolte dal collegio sindacale, la possibilità di rivedere le condizioni del servizio, la possibilità di effettuare controlli al verificarsi di esigenze improvvise, gli obblighi di riservatezza, l'accesso completo e immediato delle Autorità di vigilanza alla documentazione prodotta dall'outsourcer.
Compensi e sanatorie per le trasmissioni telematiche degli intermediari abilitati
L'art. 2, commi 54, 60 e 61 della legge Finanziaria 2004 si occupa degli intermediari abilitati e iscritti agli albi dei dottori e ragionieri commercialisti, introducendo disposizioni che prevedono un compenso (a carico dello Stato) per le dichiarazioni elaborate e trasmesse, una sanatoria per la tardiva o errata trasmissione telematica delle dichiarazioni e una sorta di "rapporto privilegiato" con il registro delle imprese, simile, per certi aspetti, a quello tipico dei notai. Si tratta di norme estremamente positive per i destinatari, anche se non mancano aspetti oscuri e interpretazioni da convalidare.
Esteso il «cassetto fiscale» agli intermediari abilitati alla procedura Entratel
Gli intermediari abilitati all'utilizzo della procedura Entratel possono, a partire dal mese di settembre, accedere al servizio del «cassetto fiscale» per consultare i dati anagrafici, reddituali, dei rimborsi, dei versamenti e patrimoniali dei propri clienti. In precedenza, invece, il servizio poteva essere utilizzato solo direttamente dai contribuenti, attraverso Internet, ed accedendo alla predetta funzione tramite un apposito PIN rilasciato dall'Agenzia delle entrate. Gli intermediari devono, per fruire del nuovo servizio, sottoscrivere le condizioni generali di adesione e la relativa richiesta, presentando la modulistica presso un locale Ufficio dell'Agenzia delle entrate della Regione in cui l'intermediario ha stabilito il proprio domicilio fiscale.
Una soluzione del problema appare tuttavia ineludibile, come emerge dalle difficoltà di accertare le responsabilità delle coalizioni minori o dei gruppi spontanei, abilitati a proclamare lo sciopero senza subire alcuna sanzione ove commettano violazioni della legge.
Accademia della crusca
